Общие черты финансов и денег признаки таблица. Сравнение финансовых и денежных отношений

Контент страницы

Деньги – материальная основа финансов, а финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения, поэтому деньги также являются объектом финансовых правоотношений.

Рассматривая понятие «финансы» в историческом аспекте, большинство теоретиков едины во мнении, что финансы появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе развитием и совершенствованием государственного устройства и товарно-денежных отношений, а также задач и функций, возлагаемых обществом на государство. Возникновение государства связано с установлением определенных взаимоотношений по распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государствомв лице верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы». Будучи категорией исторической, финансы претерпевают изменения по мере преобразования, развития экономики и общества.

Термин «финансы» получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и хозяйствующими субъектами, с одной стороны, и государством, с другой стороны, по поводу образования фондов денежных средств.

С развитием производства, торговли, товарно-денежных отношений, межгосударственного денежного оборота, банковского и биржевого дела существующие задолго до этого деньги, их движение, обращение приобретают в этот период новое качество, иное содержание. Денежные средства становятся более многообразными, изменяются формы и характер их движения, государство мобилизует денежные ресурсы для выполнения и расширения своих экономических, социальных, политических функций; денежные отношения перемещаются из сферы обмена в сферу производства и распределения общественного продукта. Возникают финансовые рынки, финансовое посредничество и финансовые посредники, финансовые институты, оперирующие разными финансовыми инструментами, такими как деньги, национальная валюта, ценные бумаги.

На современном этапе развития рыночной экономики существует определенная иерархия категорий, образующих систему экономических отношений, таких как товар, деньги, финансы, кредит, налоги,­ цена, прибыль, рентабельность и другие, каждая из которых имеет относительно самостоятельное функционирование в хозяйственном механизме страны. Однако особенное место среди них принадлежит деньгам и финансам, что подтверждается на практике: невозможно достичь улучшения финансового состояния государства, не отрегулировав денежный оборот. И, наоборот, если государство не сбалансирует свои доходы и расходы, это приведет к нарушению устойчивости денежного оборота. Поэтому современный этап развития экономической науки и рыночных отношений характеризуется тем, что наиболее употребительным стал термин «финансово-денежные отношения». Следовательно, очевидна диалектическая связь между деньгами и финансами, в связи с чем исследование, посвященное решению проблемы обоснования взаимосвязи этих двух категорий, представляется весьма актуальным.

Проведенный анализ показал, что в научной литературе в настоящее время не сформировалось единого мнение относительно сущности денег и финансов с учетом их взаимосвязи, что требует проведения дальнейших научных исследований в этой сфере. Изучение категорий денег и финансов свидетельствует о существовании особой системы связей между ними, что зачастую приводит к их отождествлению. Так, финансы нередко (особенно на бытовом уровне )­ определяют как некую сумму денег, находящуюся в распоряжении юридических или физических лиц. Несомненно, такая точка зрения в некоторой степени верна и имеет право на существование.

Кроме того, общепризнанным является тот факт, что в основе финансов лежат денежные отношения. Но при этом необходимо отметить, что наличие определенной суммы денег еще не позволяет квалифицировать их как финансы. Можно иметь деньги, но в тоже время не иметь никакого отношения к финансам. В натуральном хозяйстве, где произведенный продукт обменивался и распределялся в натуральной форме, не могло возникнуть финансовых отношений, то есть финансы появились позднее вследствие развития денежных отношений, что подтверждается генезисом этих двух категорий.

Так, ­ если обратиться к истории возникновения денег, то можно вспомнить, что на протяжении длительного времени в качестве денег использовались весьма разнообразные предметы, изготовленные из различного «денежного материала». Кроме того, существовали достаточно большие различия между способами обращения и использования этих «квазиденег», что влекло за собой отличия в учете денежной массы, и накладывало серьезныеограничения при переводе одних форм денег в другие.

Дальнейшее развитие общественных отношений, а на их основе – экономических, привело к эволюции денег от «товарно-эквивалентных» до электронных. Известно, что на первоначальных этапах развития человеческого общества, а именно, в эпоху господства натурального хозяйства, существовал простой натуральный обмен одной вещи на другую.

Это превращает их в первичные финансовые инструменты (ресурсы ), движение которых лежит в основе системы финансовых отношений на уровне государства, хозяйствующих субъектов и домохозяйств, иначе говоря, это – финансовые заменители (представители ) денег. Рассмотренный генезис денежных отношений позволяет определить временной отрезок появления понятия финансов, следовательно, необходимо уточнить условия, предопределившие возникновение данного термина. Исходя из трактовки самого понятия «финансы» как обязательной уплаты денег в пользу государства (от лат. «financia» ) можно сделать вывод, что финансы – это продукт наличия товарно-денежных отношений и государства, и возникли они в условиях регулярности указанных отношений и достижения государством в качестве экономического субъекта такой власти, которая позволяла требовать у граждан уплаты обязательных платежей в виде налогов на содержание королевского двора, государственного аппарата, армии, ведения войн, строительство общественных сооружений. Такое понимание финансов могло сформироваться не ранее XIII столетия, когда образовался достаточно мощный институт государственной власти. Однако, на данном этапе государственные доходы формировались преимущественно за счет налогов в натуральной форме и трудовых повинностей, следовательно, этот период характеризуется неразвитой формой финансовых отношений, так как они имели неявный (скрытый ) характер.

Следует отметить, что само понятие «финансы» с момента своего появления постоянно эволюционирует, порождая разнообразные производные, так уже в XVI - XVII столетиях возникли понятия государственных финансов, государственного бюджета и государственного кредита, что привело к новому видению сущности финансов, что было связано с процессом выделения и даже полного обособления государственной казны. В XVIII веке определение данного понятия получило дальнейшее развитие: государственные образования различного уровня стали называться союзами публичного характера, а финансы – формами и методами добывания средств и их использования этими союзами при выполнении возложенных на них функций.

В XIX веке в связи с бурным экономическим развитием углубляется и сущность финансов: от упрощенного их понимания как государственного хозяйства происходит переход к пониманию финансов как самостоятельной отрасли знаний, охватывающей новые сферы их функционирования (возникают финансовые рынки, развивается государственный кредит и другие финансовые институты ). Наивысшего развития финансы достигли в ХХ веке, когда функции государства намного расширились и усовершенствовались, а товарно-денежные отношения заняли главное место в экономических системах стран и, как показал их генезис, приобрели самые разнообразные формы. Итак, предпосылками возникновения и развития финансов было совершенствование товарно-денежных отношений, а также появление и развитие различных видов государственных образований.

Следует отметить, что само понятие «финансы» с момента своего появления постоянно эволюционирует, порождая разнообразные производные, так уже в XVI-XVII столетиях возникли понятия государственных финансов, государственного бюджета и государственного кредита, что привело к новому видению сущности финансов, что было связано с процессом выделения и даже полного обособления государственной казны.

Таким образом, на основе всего вышеизложенного можно сделать вывод, что в качестве одного их наиболее важных признаков финансов следует считать денежную форму их выражения, в то время как следствием существования финансовых отношений может выступать реальное движение (наличное и безналичное ) финансовых средств. Вышесказанное дает основание утверждать первичность денег по отношению к финансам.

Как упоминалось ранее, деньги – материальная основа финансов, а финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения, поэтому деньги также являются объектом финансовых правоотношений. Так, например, в современной финансово-правовой науке также преобладает точка зрения, что финансовые отношения порождены деньгами и являются производными от товарно-денежных отношений, а денежные отношения составляют доминантную сферу регулирования в финансовом праве.

При всей очевидности тесной взаимосвязи между рассматриваемыми категориями, далеко не все ученые-экономисты, определяя сущность финансов, связывают ее с денежной основой. Некоторые исследователи, определяя сущность финансов, делают акцент на экономических отношениях, возникающих в процессе формирования всех видов фондов денежных средств. На взгляд авторов, подобная точка зрения не является верной и вызывает, как минимум два серьезных замечания. Во-первых, трактовка финансов исключительно как экономических отношений не четко определяет материальную основу финансов, а именно денежную, так как финансы – это не все экономические отношения, а только денежные, которые в свою очередь отражают все отношения, связанные с использованием стоимости и ее различных форм, и поэтому их совокупность охватывает экономическую сторону производства. В то же время финансы охватывают только часть всей совокупности денежных отношений: ту, которая связана с формированием и использованием ВВП. То есть исходной базой для функционирования финансов является стоимость в денежной форме, поэтому в определении сущности финансов необходима ориентация на денежное обращение.

Во-вторых, неправомерность предлагаемого подхода заключается в том, что он связывает финансовые отношения исключительно с процессами формирования и использования фондов денежных средств. Однако, в условиях рыночной экономики этот отличительный признак финансов теряет смысл. Так, коммерческие организации нередко создают различные резервы (резервные или страховые фонды), но это, скорее, не правило, а исключение, с которым связана только часть общего денежного потока. Современное фондирование средств предприятия чаще всего представляет собой обычную учетную операцию разнесения средств по соответствующим бухгалтерским счетам, когда и выведение средств из общего оборота, и их целевое использование носят условный, необязательный характер (при необходимости такие средства могут быть использованы предприятиями на другие цели ). Кроме того, некоторые исследователи акцент делают на государство как основной субъект финансовых отношений.

Но, несмотря на то, что наличие государства и необходимость выполнения им своих функций, служат предпосылками появления финансов, и для многих ученых-экономистов являются их определяющим признаком, в настоящее время термин «финансы» в теории и практике одинаково применим и к государственному, и частному сектору экономики, включая домохозяйства, так как их связывает общее объединяющее начало – единство современных денег и финансов, которые соотносятся между собой как содержание и форма. Так, содержанием современных финансов являются денежные отношения, возникающие в процессе движения денег («работающие» деньги ), а современные деньги, как отмечалось выше, совершают свое движение в форме первичных финансовых ресурсов и производных от них финансовых инструментов, обеспечивая непрерывность формирования и использования денежных доходов органов государственной власти и местного самоуправления, предприятий, организаций и домашних хозяйств.

Таким образом, рассмотрев генезис денег и финансов и определив их тесную взаимосвязь, а также осуществив критический анализ различных походов к определению категории финансов, целесообразно дать ее определение как производной от денег. Финансы рассматриваем как денежные отношения, которые возникают в процессе обмена, распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта, и в определенных условиях части национального богатства, обусловленные формированием денежных доходов всех экономических агентов и использованием их накоплений. Разнообразие точек зрения относительно сущности категории «финансы» и ее взаимосвязи с категорией «деньги» позволяет отнести данную проблему в разряд дискуссионных.

Тема курсовой работы является актуальной, что объясняется следующими положениями.

Современное состояние финансовой системы Российской Федерации требует отдельного исследования функции государственного регулирования, которая направлена на изменение количественных и качественных показателей финансовых процессов в экономике через механизм формирования денежных фондов, их перераспределения, использования при согласовании интересов субъектов хозяйствования с целью обеспечения устойчивости функционирования экономической системы.

Финансы регулируются государством через систему соответствующих инструментов, среди которых главное место принадлежит нормативно-правовым актам. Финансовая система в нашей стране постоянно меняется, что является основанием для развития новых научных теорий в финансово-правовой науке и науке государственного управления.

Усложнения экономических процессов приводят к изменениям в общественных отношениях, что требуют постоянной трансформации понятия «финансы» в соответствии с реалиями жизни. Это способствует тому, что дефиниция «финансы», «деньги» и «кредит» потеряли первоочередное лексическое значение. Существование большого количества трактовок требует их осмысления.

К сожалению, отечественная наука отстает от динамичных рыночных тенденций и закономерностей и, таким образом, сегодня особую актуальность приобретает исследование этих категории, их отличительных черт и взаимосвязи между ними, поскольку до сих пор в мировой экономической науке не существует общепринятого представления о происхождении данных категорий.

Теоретическое изучение данных понятий дефиниции имеет и практическое значение, поскольку позволяет повысить качество управления финансами, финансовую устойчивость отдельных экономических субъектов, финансовых систем и рынков в целом.

В финансовой науке категории финансов, а также ее отдельным составляющим (деньги, кредит) во все времена уделялось и сейчас уделяется много внимания как зарубежных, так и российских ученых начиная с дореволюционных времен, в советский период и после трансформации экономики и реструктуризации финансовой системы.

Цель курсовой работы: исследовать отличительные черты и взаимосвязь категорий финансы, деньги и кредит.

Задачи курсовой работы:

– исследовать происхождение и определение термина «финансы»;

– исследовать происхождение термина «деньги» и его основные определения;

– исследовать понятие кредита как экономической категории;

– выявить отличительные черты категорий «финансы», «деньги» и «кредит»;

– выявить взаимосвязи категорий «финансы», «деньги» и «кредит».

Используемые методы и подходы. При изложении теоретического материала были применены монографический метод, метод теоретического обобщения и сравнения, логический метод, методы индукции и дедукции, методы группировки и обобщения, графический метод, эмпирический метод.

1. Определение понятий категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

1.1. Происхождение и определение термина «финансы»

Для лучшего понимания любого термина, как правило, изучают его происхождение. Термин «финансы» имеет свое происхождение от латинского «finis», что означает «конец». В средневековье этот термин употребляли для обозначения срока уплаты, а затем и для определения документов, которые свидетельствуют о погашении долга, согласно которым завершалась сделка.

В словаре иноязычных отмечается, что понятие «финансы» происходит от французского finance – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов 1 .

Однако более подробную историю происхождения термина «финансы» можно найти в работе С.И. Иловайского 2 . Он пишет, что термин «финансы» (французский и английский вариант – «Finance (s)», немецкий – «Finanz (-en)») этимологически берет свое начало от латинского слова «finis», что означало “срок платежа”. От слова «finis» образовались слова средневековой латыни «finatio», «financia», «financia pecuniaria», которые использовались в XIII и XIV вв. в смысле денежного обязательства, платежа, суммы средств.

Согласно другой точке зрения, термин «финансы» в немецком языке имеет происхождение от:

– английского «fine» (штраф, пошлина);

– от немецкого «fein» (тонкий, а также ловкий, хитрый);

– от немецкого «finden» (находить), «erfinderish» (находчивый, а также хитрый, коварный).

Последние два предположения подтверждаются тем, что в XVI и XVII ст. в Германии слово «Finanz» употреблялось в значении хитрости, коварства, неверности, ненависти и зависти. В эти же времена во Франции слово «finance» уже употреблялось в значении государственных доходов, а слово «finances» – в значении всего государственного имущества и состояние государственного хозяйства. Это французское значение слова « финансы » постепенно распространяется и в Германии, вытесняя старое значение собственно немецкого слова, и постепенно становится техническим сроком на языках большинства современных культурных народов 3 .

Отметим, что такое объяснение этимологии термина «финансы» теперь можно найти почти во многих учебниках и словарях.

В толковом словаре экономических и финансовых терминов при определении термина «финансы» отмечается: «Имея дело с имуществом, которое постоянно теряет свой материальное содержание, этот термин не имеет четких контуров, но наиболее распространенным являются следующие его определения:

• финансы хозяйствующего субъекта – указывают на состояние его капитала;
• государственные финансы – относятся к сфере управления денежными средствами, которые есть в распоряжении государства и государственных учреждений;
• финансы – как условия, при которых образуются и используются результаты финансовых операций» 4 .

Разносторонней является характеристика финансов как экономической категории в экономической энциклопедии: «Финансы – совокупность денежных отношений, связанных с формированием, мобилизацией и размещением финансовых ресурсов и с обменом, распределением и перераспределением стоимости созданного на основе их использования валового внутреннего продукта, а при определенных условиях – и национального богатства. Финансы – одна из важнейших и сложных экономических категорий.

Главное назначение финансов – обеспечение каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры, а следовательно, и общества в целом, достаточными для осуществления их деятельности денежными средствами.

Финансы имеют видимую (внешнюю) форму проявления и внутреннее содержание. Форма проявляется в денежных потоках между субъектами финансовых отношений. Эти потоки (их характер и формы, направленность и объемы) является предметом практической финансовой деятельности. Содержательная сторона связана с тем, что финансы отражают определенные денежные потоки: движение стоимости созданного в обществе ВВП – обменные и распределительные отношения 5 .

«Финансы» – одна из наиболее употребляемых экономических категорий в понятийном аппарате экономической науки. Поэтому каждый исследователь вопросов финансовой теории уделяет ей особое внимание. Несмотря на это, единой точки зрения относительно содержания и экономической интерпретации финансов не существует. Различия варьируют в зависимости от цели, которую перед собой ставят исследователи.

В учебнике С. Иловайского дается понятие финансам, которое сводится к следующему: «политические союзы для выполнения всех своих задач должны иметь в своем распоряжении материальные средства, достояние и расход которых является для них специальным задачей. Они нуждаются в средствах для создания “публичных благ” (Sax), то есть предметов общего для всех членов союза потребление. Например, публичные искусственные дороги, публичные сады, парки, хранилище книг, предметов искусства. Или как технические вспомогательные средства публичной деятельности (например, вооружение армии и флота). Или же для оплаты труда чиновников и работников и для частичной вознаграждения или возмещение расходов лицам, которые выполняют личные повинности, или же, на конец, с целью оказания безвозмездной помощи нуждающимся членам союза. Кроме этого, приобретение материальных средств для указанных целей само по себе вызывает необходимость иметь материальные средства для расходования их специально расходов как приобретение, то есть для получения с их помощью непосредственно нужных хозяйственных благ».

До двух основных, первичных и непосредственных целей политических союзов – обеспечение правопорядка и политической независимости и содействие всем сторонам благосостояния населения С. Иловайский относит третью, вторичная, производная, некоординированная с другими, но такая цель, что относится к ним как средство к цели. Следовательно, в политических союзов возникает две цели:

1) содействие материальному благосостоянию населения;

2) приобретения и расхода материальных средств.

Согласно двух этих разных категорий экономических целей, хозяйственная жизнь политических союзов распределяется на две сферы, из которых первая называется экономическим управлением или экономической политикой, вторая – финансовым управлением или финансовой политикой или просто финансами.

В учебнике финансового права М. Карасева 6 отмечает, что “финансы представляют собой отношения, которые регулируют формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов». Важнейшие признаки, свойства, черты, которые раскрывают сущность финансов, находят свое отражение в их функциях 7 .

Близким к этому является определение финансов в учебнике под редакцией Н.И. Химичевой. Однако авторы особо подчеркивают цель функционирования финансов в государстве: «по своему материальному выражению финансы представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов федерации, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений, которые используются с целью удовлетворения потребностей общества и развития производства».

Два аспекта понятия «финансы» приводится в учебнике известных российских юристов-финансистов Н.В. Карасевой и Ю.А. Крохиной: «Финансы можно рассматривать с экономической и материальной точки зрения.

В экономическом аспекте финансы – это экономические отношения, связанные с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств самых разнообразных субъектов (государства, муниципальных образований, предприятий, организаций).

В материальном аспекте финансы представляют собой денежные фонды государства, государственно-территориальных и муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, которые используемые для материального обеспечения потребностей общества и развития производства.

Следовательно, финансово-правовая теория должна быть нацелена на решение научной задачи, которая меняется вместе с трансформацией экономических отношений в государстве, поскольку: «при любом определении финансов следует иметь в виду, что финансы – это прежде всего экономическая категория, для которой определяющее значение имеет ее общественная сущность» 9 .

Представители финансово-правовой науки все больше отходят от теории, которая сформировалась в советское время, модернизируют интерпретации содержания финансов как предмета правовой отрасли.

Следует определить основные достояния общественных наук в финансовой сфере.

1. Финансы – это всегда денежные отношения. Денежный характер финансовых отношений – первый признак финансов как специфической стоимостной категории. Одним из субъектов финансов выступает государство, а деньги служат материальной основой существования и функционирования финансов.

2. Финансы могут существовать только при наличии государства – это второй признак этой специфической стоимостной категории. Для финансов характерно движение денежных средств, что не выходит за рамки распределительного процесса, причем неэквивалентный. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается на стадии распределения. Возникнув на стадии распределения, они являются неотъемлемой составной частью всего воспроизводственного процесса, оказывая на него свое влияние.

3. Финансы относятся к экономическому базису, поскольку является частью производственных отношений, но вместе с тем, они связаны и непосредственно обусловлены существованием политической надстройки государства и существуют лишь как отношения, имеющие государственно-властную форму. Поскольку появление государства-надстройки вызвана экономической необходимостью, то и отношения перераспределения, которые порождаются ею, выступают как объективно необходимы.

4. К финансам следует относить общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения, перераспределения и использования фондов денежных средств как государства, так и местного самоуправления всех видов, а также фонды денежных средств предприятий, организаций и учреждений.

8. Сущность финансов подробно раскрывается в их функциях, которые характеризуют общественное назначение категории. Финансы выполняют функции: распределительную; контрольную, регулирующую, стабилизационную.

1.2 Происхождение термина «деньги» и его основные определения

Торговля сыграла большую роль в истории человечества – породила деньги. До появления денег во всем мире существовала система обмена товаров. Однако при прямом обмене у сторон возникала неудовлетворенность в справедливости обмена или в его неэквивалентности. Возникла необходимость в каком-либо посреднике, к которому можно приравнивать все другие товары. Много времени прошло до тех пор, пока не был найден такой эквивалент, который бы имел стоимость, долго не портился и был удобен в товарных отношениях. Таким эквивалентом стал металл – золото и серебро.

Со временем слово «золото» стало синонимом слова «деньги». Золото и серебро в качестве денег еще удобны и тем, что их можно накапливать в виде сокровищ, при этом они не меняют своих свойств и не обесцениваются. Однако все доступные месторождения благородных металлов были исчерпаны еще в античности. Эпоху металлических денег сменила эпоха бумажных денег. По данным исторических исследований, бумажные деньги впервые появились в Китае еще в VIII веке. н. е. Таким образом, деньги прошли сложный путь развития в процессе своей эволюции, во время которой термин «деньги» подвергался разнообразной трактовки.

В. Стаффорд 10 , Т. Манн, Д. Норс 11 определяют деньги как богатство государства, отождествляющееся с драгоценными металлами. На этом основании сущность денег авторы связывают с природными свойствами золота и серебра.

По мнению П. Самуэльсона, деньги являются искусственной социальной условностью 12 , зато Г. Кнапп отметил, что сущность денег заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, которые регулируют их употребление 13 .

Ф. Бендиксен определял деньги как свидетельство об оказании услуг членам общества, что дает право на получение встречных услуг 14 .

К. Маркс толковал их как особый товар, всеобщий стоимостный эквивалент и считал, что в процессе развития общественного разделения труда возникла потребность в регулярном обмене результатами труда. Товары обмениваются, потому на их производство затрачено определенное количество общественно необходимого труда, что составляет их стоимость. Деньги есть товаром-эквивалентом для выражения стоимости 15 .

Дж. Гикс и Л. Гаррис толковали понятие денег как общественный феномен, поэтому деньгами становится товар, способный выполнить функции средства обращения, платежа и обмена стоимости 16 .

Следовательно, деньги – это товар, который играет своеобразную роль всеобщего эквивалента и выполняющий определенные функции.

Таким образом, в литературе существует множество различных определений денег, значительно отличаются друг от друга. Однако большинство определений денег возможно и целесообразно сгруппировать, чтобы как можно точнее определить их суть.

Исходя из того, что деньги являются общественным явлением, их сущность изменяется адекватно изменениям характера общественных отношений, в которых они функционируют. Потому и неудивительно, что многовековые исследование сущности денег на сегодня не дают однозначного и окончательного ответа на вопрос, что же такое деньги. В то же время существуют альтернативные подходы к решению сущности денег.

Господствующим в современной западной денежной теории является чисто эмпирический подход. Суть денег по этим подходом определяется, как правило, лишь на основе их функционального применения. Выходной теоретической конструкцией такого подхода стала известная тезис, предложенная американским экономистом Ф. Уокером: «Деньги – это то, что они выполняют». Яркими примерами чисто функционального подхода в этом вопросе служат следующие определения:

К. Макконелла и С. Брю: «Деньги являются тем, что они делают. Все то, что выполняет функции денег, является деньгами» 17

«Money and Banking: a market oriented approach»: «Деньги могут иметь только функциональное определение». На вопрос «что такое деньги?» проще дать объяснения по поводу того, «как используются деньги». А дальше – такая дефиниция: «Все, что выполняет денежные функции, является деньгами» 18 .

Сущность денег нужно исследовать в теоретическом и прикладном аспектах. Теоретический аспект раскрывает глубинную сущность денег, а прикладной – как будто дополняет их сущность как форма внешнего проявления. Поэтому теоретический и прикладной аспект сущности денег необходимо рассматривать не обособленно, а с позиций диалектического единства.

В современных общественных условиях развития денежно-кредитных отношений сущность денег с позиций решения теоретических проблем, характеризующих их глубинную суть, наиболее полно, раскрывает именно портфельный подход, который рассматривает деньги как ликвидный актив, однако только тогда, когда актив выполняет роль средства обмена.

Сущность денег в сугубо прикладном аспекте (как форма внешнего проявления) лучше определяет, по нашему мнению, функциональный подход. Именно пять денежных функций (меры стоимости, средства обращения, накопления, платежа и мировых денег) аргументированных К. Марксом и позволяют в современных общественных условиях развития денежно-кредитных отношений определять сущность денег в сугубо прикладном аспекте.

С изменением общественных условий менялись не только формы и функции денег, а и их сущность. Очевидно, все это можно объяснить тем, что деньги (как экономическая и историческая категория) является общественным явлением и поэтому их сущность изменяется адекватно изменениям характера общественных отношений, в которых они функционируют.

1.3 Понятие кредита как экономической категории

С каждым днем вопрос о сущности и природы кредита приобретает все большую актуальность, поскольку глубокий анализ научных подходов к определению содержания кредита способствует лучшему и правильному пониманию роли банковских учреждений, кредитных союзов, кооперативов, лизинговых компаний в качестве их главных организаторов.

Известно, что термин кредит происходит от латинского «creditum», которое означает «ссуда», «долг». Этот термин также переводится как «верю», «доверяю» 19 . В современной экономической литературе находим несколько определений кредита, несколько трактовок его сущности.

Однако, наиболее распространенными являются два подхода к определению сущности кредита. Во-первых, кредит в ряде работ характеризуется без каких-либо констатаций относительно экономических отношений. В экономической энциклопедии кредит рассматривается «как разновидность экономической сделки, когда один партнер предоставляет другому деньги или имущество на условиях срочности, возвратности» 20 . В финансово-кредитном словаре указано: «кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврата и, как правило, с уплатой процентов».

Приведенные определения отождествляют кредит с ценностью, которая передается одним экономическим субъектом другому в ссуду. То есть кредит рассматривается как чисто техническая категория. При таком подходе внимание исследователей смещается на саму ссуду, ее правовую форму, в то же время «теряется» экономическое содержание кредита. Такое понимание кредита в условиях рыночной экономики является несколько суженным.

Толкование кредита как экономических отношений собственности наиболее удачное и достоверное, поскольку дает основания утверждать, что кредит не связан с передачей права собственности (т. е. собственником остается кредитор, который оставляет за собой право в случае невозврата кредита и процентов по нему требовать его возмещения), а, следовательно, является не только экономической и исторической, но и правовой категорией. Владельцем стоимости остается кредитор, в то время как заемщик имеет возможность временно пользоваться лишь потребительской стоимостью предоставленных в кредит денег или товаров.

Итак, определения категории «кредит» в современной экономической литературе неоднозначны. «Кредит» рассматривают как конкретную финансовую услугу и как экономическую категорию. Дуалистичность содержания понятия «кредит» не является единичным случаем в экономической науке. Например, понятие «бюджет» рассматривается как финансовый план, как экономическую категорию и по материальному содержанию. Однако в рамках дуалистического восприятия кредита существуют определенные противоречия. «Кредит» как финансовую услугу определяют как:

1. «заемный капитал банка»;
2. «предоставление денежных средств, товаров, работ, услуг» (то есть как процесс);
3. «предоставление денежной суммы» (тоже как процесс); «предоставление денежной суммы или ценного ликвидного актива»;
4. «форму передачи во временное пользование средств»;
5. «ссуда в денежной или товарной форме».

Подчеркивая самостоятельность категории «кредит», следует отметить, что только для него характерное движение стоимости на принципах возврата, возмещения и эквивалентности, не связан с передачей права собственности при предоставлении средств в ссуду.

Как экономическая категория кредит является совокупностью отдельных определенных экономических отношений. С этих позиций встречаются определения кредита «как отношения между кредитором и заемщиком по поводу движения стоимости возвращенного».

Сущность кредита непосредственно (наиболее полно) выражается через кредитные отношения, функции и формы кредиту. Косвенно на сущность кредита влияют его виды. Как экономическая категория кредит является совокупностью отдельных определенных экономических отношений.

Понятие кредита является дуальным и состоит из понимания кредита как экономической категории и как финансовой услуги. Как экономическая категория кредит представляет собой экономические отношения по поводу распределения и перераспределения добавленной стоимости между экономическими субъектами во времени на началах возвратности и срочности и обладает свойствами объективности, системности, постоянства. Как финансовая услуга кредит имеет свойства элементарности, волатильности, дискретности и субъективно-объективности и основывается на принципах обеспеченности; возвратности; срочности; целевого использования; платности.

Кредит как финансовую услугу можно определить следующим образом: «Кредит − это финансовая услуга, которая заключается в передаче во временное пользование капитала в денежной, денежно-натуральной, натуральной форме на условиях возвратности и срочности».

Именно понимание кредита как финансовой услуги формирует теоретические основы функционирования механизма банковского кредитования, поскольку банки являются основным субъектом, принимают или/и предоставляют эту услугу .

2. Выявление отличительных черт категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Несомненно, что категории «финансы» близко по своему значению является категория «деньги», однако между ними существуют и принципиальные отличия, поскольку деньги являются более обобщенным понятием (табл. 2.1)

Таблица 2.1 – Различие между деньгами и финансами по содержанию

Отличительные черты денег от финансов представлены на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Отличительные черты категории «финансы» от категории «деньги»

Наличие денег одно из обязательных условий существования финансов. Однако, деньги не являются финансами и не определяют сущность финансов, их внутреннее содержание и общественное назначение.

Таблица 2.2 – Различие между деньгами и финансами по функциям

Финансы – это структурированные денежные отношения сведены к определенной системе капитала (основного, оборотного), фондов денежных средств и тому подобное. Любая форма капитала, имея стоимостную оценку, начинает свое движение, благодаря обретениям финансовой формы.

Следовательно, деньги являются техническим средством финансов, на их основе определяются величины доходов и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Финансовые отношения – это часть денежных отношений, их сфера уже денежные отношения.

Отличие финансов от денег заключается в том, что финансовые отношения всегда имеют связь с формированием денежных доходов и накоплений, приобретающих специфическую форму финансовых ресурсов.

Особенно тесно связан кредит с деньгами, и эта связь все усиливается в меру развития общественного производства и осложнения экономических отношений. Однако кредит имеет отличия от категории денег (табл. 2.2).

Таблица 2.2 – Отличия кредита от других экономических категорий 21

От денег (как денег) кредит отличается следующими чертами:

— у них разный состав субъектов — носителей, соответственно, денежных и кредитных отношений: в первом случае ими являются продавец и покупатель, во втором — кредитор и заемщик, которые могут не совпадать;

— у них разный характер движения стоимости: в чисто денежных отношениях имеет место встречное, эквивалентное перемещение двух разных форм стоимости — товарной и денежной, а в кредитных отношениях — неэквивалентное перемещение стоимости в денежной или товарной форме;

— у них разное общественное назначение в процессе воспроизводства. Деньги предназначены обеспечить реализацию потребительской стоимости и довести ее до конечного потребителя. Они также являются средством накопления реализованной стоимости. Кредит предназначен удовлетворять временные потребности в дополнительных средствах одних экономических субъектов и способствовать выгодному размещению свободных средств — для других. Даже если кредит осуществляется в денежной форме, такое его имманентное назначение от этого не меняется. И наоборот, если кредит (вместо денег) обеспечивает доведение произведенной стоимости до конечного потребителя (продажа товара с отсрочкой платежа), он не заменяет денег в реализации этой стоимости: когда наступает срок погашения кредита, только деньги могут обеспечить эквивалентный платеж за товар, хотя выступает он в форме погашения долга 22 ;

— кредит за сферой использования является более «узкой» категорией, чем деньги. Деньги обслуживают реализацию всего ВВП (кроме бартера), распределение и перераспределение его стоимости, а кредит обслуживает движение только части ВВП в процессе воспроизводства. Поэтому участниками денежных отношений есть все юридические и физические лица общества, а кредитных отношений — только определенная их часть;

— движение денег от одного экономического субъекта к другому (в не кредитных отношениях) всегда сопровождается сменой собственника соответствующей стоимости, представленной деньгами: право собственности на деньги переходит от плательщика к получателю. При кредитном перемещении стоимости ее владельцем всегда остается кредитор. Даже продавая товары в кредит, продавец сохраняет за собой право собственности на них, которое подтверждается возвратом стоимости при погашении долга покупателем.

Итак, кредит и деньги — это две самостоятельные экономические категории, каждая из которых имеет свое специфическое назначение, сферу использования и характер движения стоимости.

Отличия финансов и кредита заключаются в определенных аспектах (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Отличительные черты финансов и кредита

Существенные различия есть между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, тогда как кредит — в процессе перераспределения. Движение стоимости в финансовых отношениях связано со сменой собственности, не является возвратным и платным, определяется преимущественно нерыночными, административно-волевыми факторами. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга. И даже в тех случаях, когда финансы и кредит используются на одном и том же экономическом сегменте, они не обезличивается, а сохраняют свою видовую специфику 23 .

Например, при исполнении государственного бюджета могут использоваться как чисто финансовые отношения (налоги и бюджетное финансирование), так и кредитные (государственные займы). Однако, если финансовые отношения после окончания бюджетного года в основном завершаются, то кредитные отношения будут продолжаться до тех пор, пока государство не погасит всю сумму государственного долга, связанного с формированием конкретного бюджета.

Существенно отличается кредит и от торговли, прежде всего, неэквивалентным движением стоимости при кредитовании. В торговле движение стоимости осуществляется на эквивалентных началах. Вместе с тем кредит и торговля тоже тесно переплетаются: торговля все чаще осуществляется в кредит, а кредит организуется на принципах торговли долговыми обязательствами.

3 . Выявление взаимосвязи категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Экономическая наука доказала, а хозяйственная практика подтвердила взаимосвязь финансов и кредита. Эта взаимосвязь имеет свое проявление, прежде всего в том, что кредит является универсальным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, финансовых ресурсов, материальных и трудовых ресурсов, выравнивания уровней рентабельности предприятий на основе перелива капиталов, что способствует прогрессивным структурным сдвигам в народном хозяйстве.

Финансы и кредит имеют одинаковую экономическую природу, одновременно финансы – это распределительная и перераспределительная категория, а кредит — исключительно перераспределительная. Финансы создают предпосылки для функционирования кредита, кредитные ресурсы выступают как вид финансовых ресурсов.

Рис. 3.1. Взаимосвязь категории «финансы» со стоимостной категорией «кредит»

Взаимосвязь категории «финансы» и категории «кредит» проявляется в их комплексном использовании в процессе кругооборота средств и их содействию повышению эффективности производства: при недостатке финансов организация может привлечь кредитные ресурсы, а при избытке финансов организация имеет возможность временно использовать свои свободные средства как кредитные ресурсы.

Также, являясь важной категорией рыночной экономики, кредит взаимосвязан с деньгами, отражая реальные связи и отношения экономической жизни общества и оставаясь важным рычагом в стимулировании развития производства.

Потребность в расширении производства при недостатке накопленных денежных ресурсов, выраженных собственными средствами субъектов хозяйствования или физических лиц, свидетельствует о том, что кредит необходим уже функционирующему субъекту хозяйствования, однако больше всего кредит необходим для тех, кто планирует организовать собственную предпринимательскую структуру, но испытывает нехватку капитала (финансовых ресурсов).

Аналогичная ситуация наблюдается и в сфере потребления, где кредит, который предоставлен денежной наличностью, необходим для физических лиц, потребности которых не всегда совпадают с имеющимися сбережениями. Исходной основой любого процесса экономического развития является образование новой комбинации в использовании имеющихся в обществе производственных ресурсов. Именно предпринимателю отводится основная роль в обеспечении перемещения имеющихся финансовых ресурсов. Это перемещение осуществляется с помощью кредита. Только на его основе становится возможным применение имеющегося капитала (финансов) не в сфере, где он создан, а там, где он имеет больше всего шансов увеличить свою денежную стоимость.

Также взаимосвязь «кредита» и «финансов» прослеживается исходя из эмпиричности объекта «кредита как экономической категории», который чаще всего (как показали исследования) определяют как экономические отношения, что является вполне оправданным с учетом того, что кредит является частью финансов, и, соответственно, должен иметь такой же эмпирический объект, как и финансы. Определение эмпирического объекта кредита как «общественных отношений», является слишком широким, поскольку предполагает возможность учета и таких отношений, которые могут не иметь денежной или даже стоимостной формы.

Кредит как часть финансов участвует в распределении добавленной стоимости, однако это распределение для кредита осуществляется преимущественно не в пространстве, а во времени. Тем самым «кредит как экономическая категория» соотносится (и имеет взаимосвязь) с категорией финансов как частное с общим, поскольку совокупность экономических отношений относительно распределения и перераспределения для кредита осуществляется в более узком пространственно-временном континууме, чем для финансов. Основные связи, объединяющие категорию кредита с категорией финансов, таким образом, проявляются через категорию добавленной стоимости. Основным признаком эмпирического объекта кредита является возвратность отношений, поскольку современное распределение добавленной стоимости предполагает ее перераспределение между реципиентом и донором в будущем.

Взаимосвязь категорий «финансы» и «деньги» можно выявить в исследовании назначений финансов. Назначение финансов заключается в обеспечении каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры и общества в целом достаточными для осуществления их деятельности денежными средствами. Главное же назначение состоит в удовлетворении потребностей общества и развития производства.

Взаимосвязь финансов и денег проявляется в том, что функционирование финансов основывается на функциях денег, которые представлены на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Функционирование финансов через функции денег

Финансы имеют видимую (внешнюю) форму проявления и внутреннее содержание. Форма оказывается в денежных потоках между субъектами финансовых отношений. Эти потоки (их характер и формы, направленность и объемы) является предметом практической финансовой деятельности. Содержательная сторона связана с тем, что финансы отражают определенные денежные потоки: движение стоимости созданного в обществе ВВП – обменные и распределительные отношения.

Финансы отражают экономические отношения, благодаря которым обеспечиваются источниками финансирования (деньгами) не только сектора экономики, сферы производства, но и непроизводственная сфера, функции государственных институтов и местного самоуправления.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сформулировать основные выводы.

Итак, отличительными чертами между категориями деньки и кредит являются следующие: специфическое назначение, сфера использования и характер движения стоимости.

Отличительные черты между категориями деньги и финансы являются следующие: деньги не являются финансами и не определяют их сущность, внутреннее содержание и общественное назначение. Различиями между этими двумя категориями в проявлении их функций: деньгами можно расплатиться, их можно обменять, накопить, выразить ими стоимость; финансы перераспределяют ресурсы, формируют фонды доходов, стимулируют финансовые потоки. Финансы, выступая структурированными денежными отношениями, сводят капитал определенной системе (основной, оборотный), фондам денежных средств. А деньги – техническое средство финансов, на основе которых определяют величину дохода и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Существенными являются отличия между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, а кредит – в процессе перераспределения. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга.

Выявлена взаимосвязь финансов и кредита, которая проявляется в том, что при помощи финансов создаются предпосылки функционирования кредита; в свою очередь, кредитные ресурсы выступают как вид финансовых ресурсов.

Список использованных источников

1. 1. Бернар И. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2-х т. / И. Бернар, Ж.-К. Колли; пер. с фр. – М.: Междунар. отношения, 1994. – Т. 1. – С. 735.
   2. Вопросы теории финансов / [под ред. В.П. Дьяченко]. – М.: Госфиниздат. – 2009. – 192 с.
   3. Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009. – 216 с.
   4. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы проблемы и политика Т.1 М.: Республика, 1992.
   5. Ман Т. Богатство Англии во внешней торговле, или баланс внешней торговки как принцип нашего богатства / Т. Ман. – М.: Политиздат, 2004. – 91 с.
   6. Самуэльсон П. Экономика. Вступительный курс / П. Самуэльсон. – М., 2009. – 161 с.
   7. Словарь иностранных слов: 23000 слов та терминологических словосочетаний. М.: Академиздат, 2010. – 1081 с.
   8. Финансовое право: [учеб.] / [под ред. проф. Е.Ю. Грачевой]. – М.: Право и закон; КолосС, 2003. – 384 с
   9. Финансы = Finance: [учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец] / Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк, Ю. Н. Константинова и др. ; [под ред. Л. А. Дробозиной]. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 527 с.
   10. Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. – М.: Юристъ, 2011. – 733 c.
   11. Johnson I.C., Roberts W.W. Money and Banking: a market oriented approach. Eleventh Ed. California State University, 1990 .

1 Словарь иностранных слов: 23000 слов та терминологических словосочетаний. М.: Академиздат, 2000. – 1081 с

2 Иловайский С. И. Учебник финансового права. – 5-е изд. доп. и перераб. Г.И. Тиктиным / [под ред. Н. П. Яснопольского]. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 604 с.

3 Иловайский С. И. Учебник финансового права. – 5-е изд. доп. и перераб. Г.И. Тиктиным / [под ред. Н. П. Яснопольского]. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 604 с.

4 Бернар И. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, рус- ская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2-х т. / И. Бернар, Ж.-К. Кол- ли; пер. с фр. – М. : Междунар. отношения, 1994. – Т. 1. – С. 735.

5 Вопросы теории финансов / [под ред. В.П. Дьяченко]. – М. : Госфиниздат. – 2009. – 192 с.

6 Карасева М. В. Финансовое право: [крат. учеб. курс] / М. Карасева, Ю. Крохи на. – М. : НОРМА, 2002. – 279 c.

7 Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. – М. : Юристъ, 2011. – 733 c.

8 Финансовое право: [учеб.] / [под ред. проф. Е.Ю. Грачевой]. – М.: Право и закон; Колос, 2003. – 384 с

9 Финансы = Finance: [учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец] / Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк, Ю. Н. Константинова и др. ; [под ред. Л. А. Дробозиной]. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 527 с.

10 Стаффорд У. Критическое изложение некоторых жалоб наших соотечественников / У. Стаффорд; пер. с англ. – М. : Система, 2006. – 90 с. 3.

11 Ман Т. Богатство Англии во внешней торговле, или баланс внешней торговки как принцип нашего богатства / Т. Ман. – М. : Политиздат, 2004. – 91 с.

12 Самуэльсон П. Экономика. Вступительный курс / П. Самуэльсон. – М., 2009. – 161 с

13 Кнап Г. Государственная теория денег / Г. Кнап; пер. с нем. – СПб, 2003. – 592 с.

14 Бендиксен Ф. Про ценность денег / Ф. Бендиксен; пер. с анг. – М.: Академия, 2007. – 171 с.

15 Маркс К. Капитал. В 3 т. // К. Маркс и Ф. Энгельс. – Т. 23, Гл. 3. – М.: Политиздат, 1960. – 906 с.

16 Гикс Дж. Стоимость и капитал / Дж. Гикс // Труды. – М: Академия, 2005. – 110 с.

17 Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы проблемы и политика Т.1 М.: Республіка, 1992.

18 Johnson I.C., Roberts W.W. Money and Banking: a market oriented approach. Eleventh Ed. California State University, 1990.

19 Абрамова М. А. Финансы и кредит: Учеб. пособ. [Текст] / М. А. Абрамова, Л. С. Александрова. − М.: Юриспруденция, 2010. − 448 с.

20 Воронин В. П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособ. [Текст] / В. П. Воронин, С. П. Федосова. − М.: Юрайт-Издат, 2012. − 269 с.

21 Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. – Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. – 421 с.

22 Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. – Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. – 421 с.

23 Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009.

1. Взаимосвязи и различия между деньгами, кредитом и финансами

Финансы – особые экономические отношения, возникающие в процессе формирования и распределения фондов денежных средств. Круг участников широк: от государства до гражданина страны. Финансы не могут существовать без субъектов финансовых отношений, ведущих расчеты между собой в денежной форме, потому что под финансами понимаются не столько деньги, сколько денежные расчеты в экономике. Не все денежные отношения выражают финансовые отношения.Финансы отличаются от денег как по своему содержанию, так и по выполняемым функциям: Деньги – особый товар, всеобщий эквивалент или всеобщая эквивалентная форма стоимости всех других товаров. Т.е. деньги – это экономическое содержание и материальная форма финансов. Нет денег – нет финансов. Финансы же, как особые экономические отношения, непосредственно связаны с распределением и перераспределением ВВП и НД для формирования денежных фондов и финансовых ресурсов, порождаемых и регламентируемых государством. Главное назначение финансов – путем образования денежных фондов обеспечить потребности государства и хозяйствующих субъектов в денежных средствах и, одновременно, организовать контроль за их целевым использованием. Т.о., финансы являются вторичной, т.е. производной, стоимостной категорией. Финансовые отношения всегда опосредствованы определенными правовыми актами, регламентирующими денежные отношения.

Одним из способов реализации финансовой политики является кредит. Кредит (от лат. credere - доверять) – экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу передачи временно свободной денежной суммы (стоимости) на принципах возвратности, срочности, платности.Кредит – это движение ссудного капитала. Ссудный капитал – это денежный капитал, предоставляемый в ссуду собственником на условиях возвратности за плату в виде процентов.От денег кредит отличается следующими чертами: 1) состав субъектов-носителей: в денежных отношениях – продавец и покупатель, в кредитных – кредитор и заемщик, которые могут не совпадать; 2) характер движения стоимости: в чисто денежных отношениях – встречный (эквивалентное перемещение двух различных форм стоимости – товарной и денежной), в кредитных - неэквивалентное перемещение стоимости в денежной или в товарной форме; 3) общественное назначение в процессе воспроизводства: деньги предназначены обеспечить реализацию потребительной стоимости и довести ее до конечного потребителя, а также являются средством накопления реализованной стоимости, кредит предназначен удовлетворять временные потребности в дополнительных средствах одних экономических субъектов и способствовать выгодному размещению свободных средств – для других; 4) кредит по сфере использования более «узкая» категория, чем деньги. Деньги обслуживают реализацию всего ВВП (кроме бартера), распределение и перераспределение его стоимости, а кредит обслуживает движение только части ВВП в процессе воспроизведения. Поэтому участники денежных отношений – все юридические и физические лица общества, а кредитных отношений - только определенная их часть; 5) движение денег от одного эк. субъекта к другому (в некредитных отношениях) всегда сопровождается сменой собственника: право собственности на деньги переходит от плательщика к получателю, при кредитном перемещении стоимости ее владельцем всегда остается кредитор. Даже продавая товары в кредит, продавец сохраняет за собой право собственности на них, которое подтверждается возвратом стоимости при погашении долга покупателем; 6) при наступлении срока погашения кредита, только деньги могут обеспечить эквивалентный платеж за товар, хотя выступает он в форме погашения долга; 7) ссудный капитал - это одна из форм самовозрастающей стоимости, в то время как деньги сами по себе прироста не дают.

Благодаря широкому развитию кредита, деньги приобретают еще однин статус – капитала, и их общественное назначение раздваивается на деньги и имущество. Т.о. кредит и деньги - это две самостоятельные экономические категории, каждая из которых имеет свое специфическое назначение, сферу использования и характер движения стоимости.

Финансы и кредит имеют общую экономическую природу – в их основе лежат товарно-денежные отношения.Существенные различия есть и между кредитом и финансами: 1) финансы формируются в процессе распределения и перераспределения стоимости, кредит – только в процессе перераспределения;

2) кредит всегда предоставляется на условиях платности, возвратности, срочности и материальной обеспеченности, движение стоимости в финансовых отношениях связано с изменением собственности и не является обратным и платным (исключение составляют бюджетные ссуды), определяется преимущественно нерыночными, административно-волевыми факторами; 3)сфера использования финансовых ресурсов шире, чем кредитных; 4) кредит непосредственно связан с денежным оборотом, а финансы не оказывают влияния на денежный оборот.

Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя, друг друга. И даже, когда финансы и кредит используются на одном и том же экономическом сегменте, они не обезличиваются, а сохраняют свою видовую специфику. Например, при выполнении государственного бюджета могут использоваться как чисто финансовые отношения (налоги и бюджетное финансирование), так и кредитные (государственные займы). Однако если финансовые отношения по окончании бюджетного года в основном завершаются, то кредитные отношения будут продолжаться до тех пор, пока государство не погасит всю сумму государственного долга, связанного с формированием данного бюджета.

Выявление отличительных черт категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Несомненно, что категории «финансы» близко по своему значению является категория «деньги», однако между ними существуют и принципиальные отличия, поскольку деньги являются более обобщенным понятием (табл. 2.1)

Таблица 2.1 - Различие между деньгами и финансами по содержанию

Наличие денег одно из обязательных условий существования финансов. Однако, деньги не являются финансами и не определяют сущность финансов, их внутреннее содержание и общественное назначение.

Таблица 2.2 - Различие между деньгами и финансами по функциям

Финансы - это структурированные денежные отношения сведены к определенной системе капитала (основного, оборотного), фондов денежных средств и тому подобное. Любая форма капитала, имея стоимостную оценку, начинает свое движение, благодаря обретениям финансовой формы.

Следовательно, деньги являются техническим средством финансов, на их основе определяются величины доходов и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Финансовые отношения - это часть денежных отношений, их сфера уже денежные отношения.

Отличие финансов от денег заключается в том, что финансовые отношения всегда имеют связь с формированием денежных доходов и накоплений, приобретающих специфическую форму финансовых ресурсов.

Особенно тесно связан кредит с деньгами, и эта связь все усиливается в меру развития общественного производства и осложнения экономических отношений. Однако кредит имеет отличия от категории денег (табл. 2.2).

От денег (как денег) кредит отличается следующими чертами:

• -- у них разный состав субъектов -- носителей, соответственно, денежных и кредитных отношений: в первом случае ими являются продавец и покупатель, во втором -- кредитор и заемщик, которые могут не совпадать;
• -- у них разный характер движения стоимости: в чисто денежных отношениях имеет место встречное, эквивалентное перемещение двух разных форм стоимости -- товарной и денежной, а в кредитных отношениях -- неэквивалентное перемещение стоимости в денежной или товарной форме;
• -- у них разное общественное назначение в процессе воспроизводства. Деньги предназначены обеспечить реализацию потребительской стоимости и довести ее до конечного потребителя. Они также являются средством накопления реализованной стоимости. Кредит предназначен удовлетворять временные потребности в дополнительных средствах одних экономических субъектов и способствовать выгодному размещению свободных средств -- для других. Даже если кредит осуществляется в денежной форме, такое его имманентное назначение от этого не меняется. И наоборот, если кредит (вместо денег) обеспечивает доведение произведенной стоимости до конечного потребителя (продажа товара с отсрочкой платежа), он не заменяет денег в реализации этой стоимости: когда наступает срок погашения кредита, только деньги могут обеспечить эквивалентный платеж за товар, хотя выступает он в форме погашения долга Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. - Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. - 421 с.;
• -- кредит за сферой использования является более «узкой» категорией, чем деньги. Деньги обслуживают реализацию всего ВВП (кроме бартера), распределение и перераспределение его стоимости, а кредит обслуживает движение только части ВВП в процессе воспроизводства. Поэтому участниками денежных отношений есть все юридические и физические лица общества, а кредитных отношений -- только определенная их часть;
• -- движение денег от одного экономического субъекта к другому (в не кредитных отношениях) всегда сопровождается сменой собственника соответствующей стоимости, представленной деньгами: право собственности на деньги переходит от плательщика к получателю. При кредитном перемещении стоимости ее владельцем всегда остается кредитор. Даже продавая товары в кредит, продавец сохраняет за собой право собственности на них, которое подтверждается возвратом стоимости при погашении долга покупателем.

Итак, кредит и деньги -- это две самостоятельные экономические категории, каждая из которых имеет свое специфическое назначение, сферу использования и характер движения стоимости.

Существенные различия есть между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, тогда как кредит -- в процессе перераспределения. Движение стоимости в финансовых отношениях связано со сменой собственности, не является возвратным и платным, определяется преимущественно нерыночными, административно-волевыми факторами. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга. И даже в тех случаях, когда финансы и кредит используются на одном и том же экономическом сегменте, они не обезличивается, а сохраняют свою видовую специфику Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009..

Например, при исполнении государственного бюджета могут использоваться как чисто финансовые отношения (налоги и бюджетное финансирование), так и кредитные (государственные займы). Однако, если финансовые отношения после окончания бюджетного года в основном завершаются, то кредитные отношения будут продолжаться до тех пор, пока государство не погасит всю сумму государственного долга, связанного с формированием конкретного бюджета.

Существенно отличается кредит и от торговли, прежде всего, неэквивалентным движением стоимости при кредитовании. В торговле движение стоимости осуществляется на эквивалентных началах. Вместе с тем кредит и торговля тоже тесно переплетаются: торговля все чаще осуществляется в кредит, а кредит организуется на принципах торговли долговыми обязательствами.

Место финансов в системе экономических отношений.

Финансы появляются благодаря государству, без государства не было бы и финансов. Именно возникновение государства привело к необходимости выделения из экономических отношений новых дополнительных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов государства для выполнения им своих функций.

Финансы обусловлены потребностью общества, а не являются результатом деятельности государства.

Финансы возникают только при наличии товарно-денежных отношений.

Финансы имеют денежную форму (по своему происхождению – денежные отношения).

Одной из главных задач финансов является контроль над расходами государства, организации и домашних хозяйств.

Финансы возникают тогда, когда в результате производства товаров или оказании услуг, формируются доходы и накопления, принимающие форму финансовых ресурсов.

Финансы служат экономическим инструментом распределения национального дохода, в связи с этим финансы принято рассматривать на 2-х уровнях:

1.Централизованные (публичные) финансы – денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления.

2.Децентрализованные финансы – денежные отношения, опосредующие кругооборотом финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов (корпоративные финансы) и домашних хозяйств.

В отношении централизованных финансов гос-во является полноправным хозяином и может принудительно обеспечить свои доходы через систему налоговых и иных обязательных платежей, финансовых санкций и т.д.

В отношении децентрализованных финансов госрегулирование осуществляется в косвенной форме: ставки налогов и иных обязательных платежей (нормы, лимиты, финансовые санкции).

Определение финансов. Признаки финансов.

Финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных ресурсов в целях выполнения функций и задач гос-ва и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

ПРИЗНАКИ ФИНАНСОВ:

1.Денежный характер (нет денег, нет финансов. Деньги являются обязательным условием для существования финансов).

2.Распределительный характер (позволяет соединить производство с потреблением, сделав потребление начальной стадией производственного процесса).

3.Фондовый характер (при реализации финансовых отношений образуются фонды денежных средств).

4.Императивный характер (то есть они обязательны к исполнению).

Отличие финансов от других стоимостных категорий (кредита, денег, заработной платы).

Отличие финансов от денег заключается в следующем:

1.Объём понятия. Финансы – понятие более узкое, в состав которого входят и денежные отношения.

2.Происхождение. Деньги появились на заре современной цивилизации и использовались в качестве универсального товара. Финансы возникли вместе с централизацией государственной власти и развитием экономических институтов.

3.Функции. Деньги служат для накопления, платежа, определения стоимости, международных расчётов. Финансы призваны направлять и перераспределять денежные потоки, стабилизируя цены, контролируя доходы и расходы.

4.Определённость. Деньги всегда можно подсчитать, подобрать эквивалент определённой сумме и найти ей выражение. Финансовые отношения представляют совокупность денежных потоков, поэтому выразить их в какой-либо форме можно далеко не всегда.

Отличия финансов от кредита:

1) возвратный характер кредита, т.е. кредитные ресурсы всегда

функционируют на возвратной основе, а финансовые ресурсы выражают одностороннее движение стоимости;

2) кредитное перераспределение связано с перемещением денежных средств между субъектами распределительного процесса, а финансовое перераспределение осуществляется как между субъектами хозяйствования, так и в рамках каждого из них по целевому назначению и в соответствии с общественными потребностями;

3) кредитные ресурсы формируются в процессе перераспределения временно свободных денежных средств (субъекта хозяйствования, органов государственного правления), а финансовые ресурсы формируются из доходов, которые образуются на стадии стоимостного распределения;

4) кредитные ресурсы предоставляются на определённых условиях (срочность, возвратность, платность), а финансовые ресурсы предоставляются бесплатно и условия их возврата не оговариваются;

5) кредит имеет тесную взаимосвязь с денежным оборотом, с его помощью удовлетворяются потребности субъекта хозяйствования в платёжных средствах, а также происходит регулирование находящихся в обращении денежных средств.

Отличия заработной платы от финансов:

1) распределительные отношения составляют заработную плату,

материализующуюся в денежные доходы, которые поступают в собственность отдельных работников и используются ими для удовлетворения личных потребностей;

2) финансовые ресурсы являются материальными носителями финансовых отношений, находящиеся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначенные для удовлетворения различных общественных потребностей;

3) с определённой степенью допускается, что функционирование заработной платы можно рассматривать как процесс посторонний, так как заработная плата носит конкретный характер, а финансы имеют одностороннее движение стоимости.

Функции финансов.

Все ученые выделяют две основные функции:

1.Распределительную

2.Контрольную

Распределительная функция обеспечивает непрерывность общественного воспроизводства и проявляется:

· В распределении созданной стоимости между участниками производства. На этой основе формируются основные или первичные доходы. Это этап распределения, обеспечения продолжения воспроизводства отдельного хозяйствующего субъекта. Но этого распределения недостаточно для обеспечения общественного воспроизводства.

· В распределении функций, выраженных в перераспределении части национального дохода между первичными собственниками и гос-вом с целью формирования фондов, необходимых для финансирования бюджетной сферы и приоритетных отраслей. В результате перераспределения образуются вторичные доходы. Их уровень зависит от пропорций первичного распределения и объема перераспределенной части.

Контрольная функция – обеспечение соблюдения финансового законодательства, т.е. правильности формирования и использования финансовых ресурсов.

ОБЕ ФУНКЦИИ ДЕЙСТВУЮТ ОДНОВРЕМЕННО!

Высшим органом государственного финансового контроля является Счетная Палата Российской Федерации .

Она обладает организационной и функциональной независимостью и подчиняется Федеральному Собранию РФ – высшему органу управления финансами.

Федеральное собрание состоит из:

· Нижней палаты (Гос. дума)

· Верхней палаты (Совет Федерации)

Помимо контрольной функции, Счетная Палата РФ выполняет экспертно-аналитическую функцию, т.е. дает заключение по федеральным законопроектам, международным и межгосударственным договорам; предполагает использование гос. средств.