Заполнение транспортной декларации за. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2018 год не позднее 1 февраля 2019 года. Отчитаться с первого раза можно, используя готовый образец с подсказками. Скачать бесплатно форму и образец транспортной налоговой декларации 2018 можно в этой статье.

Сдать налоговую декларацию по транспорту за 2018 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.

Владение автомобилем в 2018 году на протяжении всего нескольких месяцев не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Как и продажа транспортного средства в середине года - нужно отчитаться в налоговую по итогам года.

Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется.

За 2018 год нужно подать декларацию в 2019 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу - не позднее 1 февраля 2019 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков - юридических лиц. В 2019 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на среду.

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно направить не позднее 1 февраля 2019 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:

• на личном приеме в инспекции;
• по интернету;
• по почте.

Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@. Последнее изменение в бланке - плательщики налога могут отразить в документе расходы по "Платону" - системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам. На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки - 280 (код вычета) и 290 (размер вычета). Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.

Налогоплательщикам следует учитывать изменения в транспортном налоге 2019 . Глава ФНС 20 ноября 2018 года на встрече с президентом РФ предложил отказаться от двух деклараций: по транспортному и земельному налогам. В Минфине УНП подтвердили, что есть планы сократить отчетность. Земельный налог считают с кадастровой стоимости участка, а транспортный - с мощности автомобиля (ст. 359, 390 НК РФ).

Данные о базе передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК РФ). Поэтому налоговики знают, сколько должна заплатить компания. Планируется, что контролеры будут сверять рассчитанный налог с уплаченной суммой. Если она окажется меньше, то компании направят требование об уплате недоимки. Инспекторы посчитают, что компания согласна с начислениями, если она не оспорит требование. Иначе она в ответ на требование сообщит об ошибках. Правила заработают не раньше 2020 года. Сначала нужно внести поправки в НК. В следующем году еще надо отчитываться за транспорт и землю. А вот отчетность за 2020 год, вероятно, уже не потребуется сдавать.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.

Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.

Порядок заполнения строк раздела 1

Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.

Таблица по заполнению раздела 2

У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.

Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.

Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.

Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.

Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.

ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.

Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .

Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.

Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.

На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.

Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.

И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.

Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.

Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.

В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.

Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.

Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.

В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.

В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.

При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:

1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).

2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.

Бланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц сдают к 1 февраля 2019 года. Если опоздать, то будет штраф минимум в 1000 руб. На каком бланке заполнять отчет и по каким правилам, мы разобрали в статье. Также вы можете скачать бланк и образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год или составить отчет онлайн.

Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок сдачи отчетности — 1 февраля 2019 года. Так говорится в абзаце 1 пункта 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Когда последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на рабочую пятницу, сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год не сдвигаются. То компании должны успеть отчитаться к 1 февраля 2019 года, чтобы обойтись .

« Декларацию по транспортному налогу за 2018 год сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств.
Местонахождение водных транспортных средств (кроме маломерных судов) - место госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации - собственника воздушного судна. Местонахождением остальных транспортных средств… »

Бланк новой транспортной декларации в 2019 году для юридических лиц утвержден приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Сразу напомним, что после послеждних правок из титульного листа убрали упоминание о печати. Сумму налога к уплате в бюджет по-прежнему подбивают в первом разделе. А во втором разделе, в котором определяют размер налогового платежа по каждому транспортному средству, добавили пять новых строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 вы будете вносить данные о годе выпуска;
• строки 280 и 290 для кода и суммы вычета заполняют плательщики (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). Они уменьшают транспортный налог на уплаченные сборы.

Информацию для новых строк декларации по транспортному налогу найдете в паспорте транспортного средства (см. на образце 1).

Как заполнить новые строки в декларации, смотрите на образце 2.

Если ваша компания не платила дорожный сбор в систему «Платон», то заполнять специальные строки не нужно. В таком случае в строках 280, 290 поставьте прочерки.

Начнете ли вы оформлять декларацию с титульного листа или расчетов в разделе 2, решайте на свое усмотрение. Но прежде чем заполнить первый раздел с итоговыми суммами обязательного платежа, придется посчитать данные по каждому транспортному средству.

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП организации приведите в верхней части титула. Если подаете декларацию по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП. Кроме того, инспекции присваивают КПП и по местонахождению водных транспортных средств (кроме маломерных судов).

Номер корректировки заполните следующим образом:

• в первичной декларации проставьте «0--»;
• в — порядковый номер отчета с исправлениями («1--», «2--» и т. д.).

Налоговый период отмечают :

• 34 - если декларация за год;
• 50 - если декларация за последний налоговый период или ликвидируемой организации.

Отчетный год в данном случае 2018 — это год, за который подают отчетность.

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик. В поле «налогоплательщик» укажите полное в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД укажите по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Ниже предусмотрены строки для деклараций за реорганизованную или ликвидированную организацию. В обычной ситуации в них ставят прочерки.

Номер контактного телефона (стационарный или мобильный) указывается с кодом страны и города без пробелов и дополнительных знаков - кавычек, скобок, тире и т.д. Такой порядок действует с 2018 года.

Посчитайте, на скольких листах уместилась декларация и укажите в соответствующем поле титула. В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, который сдает декларацию.

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, которое относится к конкретной инспекции. Если место регистрации транспорта в 2018 году менялось, подайте отчет по новому местонахождению, но вторых разделов по этому объекту заполните сразу два — с разными ОКТМО и показателями с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 160.

В верхней части раздела продублируйте ИНН и КПП.

Код по ОКТМО по строке 020 — это код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство. Его определяют по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-ст. Если код ОКТМО меньше 11 символов, в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставляют прочерки.

Код вида транспортного средства по строке 030 определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Данные о транспортном средстве перенесите из свидетельства о госрегистрации (см. образец 1 в начале статьи):

• об идентификационном номере, марке и регистрационном знаке транспортного средства — в строки 040−060
• о дате регистрации и дате прекращения регистрации — в строки 070-080.

Затем можно расчитывать налог.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу с учетом коэффициента использования:

Организация «Альфа» 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.
В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер «Альфы» включил два раздела 2.

Налоговую базу укажите по строке 090. В строке 100 отметьте код единицы измерения налоговой базы (из приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668). К примеру, налоговая база в лошадиных силах — 251, в штуках — 796, в килограммах силы — 999, в брутто-регистровых тоннах — 181.

Экологический класс по строке 110 переносят из строки 13 или раздела Особые отметки паспорта транспортного средства (первого класса — «1», для второго - «2» и т. д). Но строку заполняют не все компании, а только те, у которых в регионе ставки транспортного налога зависят от экологического класса (п. 3 ст. 361 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 7 сентября 2017 г. № 03-05-06-04/57560). В противном случае в строке 110 ставят прочерк. Если экологический класс не указан в паспорте технического средства, в строке 110 также прочерк.

• Важно

Экологический класс заполняйте, если по транспортному средству установлены с учетом его экологического класса.

Возраст транспортного средства и срок эксплуатации. Еще раз загляните в ПТС и найдите год выпуска — это данные для строки 130. Данные нужны, чтобы выбрать повышающий коэффициент и ставку.

Если ставки налога зависят от возраста транспорта, отметьте количество лет с года выпуска в 120-й строчке. Если возраст неважен, поставьте в строке 120 прочерки.

Для транспортного средства одновременно могут быть установлены и дифференцированная налоговая ставка, и повышающий коэффициент. Тогда по строке 120 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Если установлен только повышающий коэффициент, строку 120 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 180.

Количество месяцев, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. Поскольку автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, август включается в расчет транспортного налога как полный месяц. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Вычеты для плательщиков системы «Платон» . В строке 280 укажите код вычета — 40200. В строке 290 - размер платежа за вред автодорогам, который уменьшает транспортный налог с большегрузов (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Есть вопрос
Платить ли транспортный налог, если он меньше дорожного сбора?

Компания платит в систему «Платон» за проезд грузовика. И этот платеж больше транспортного налога. В такой ситуации компания транспортный налог, так как дорожный сбор его превышает (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК, письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18806). Но зачесть переплату в счет налога по другому автомобилю нельзя (письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-05-05-04/739). Платежи в систему «Платон» уменьшают налог только по тому грузовику, за который их перечислили.

Свое право уменьшить налог можно подтвердить с помощью отчета оператора. Получить его проще всего в электронном виде — через личный кабинет на официальном сайте platon.ru (письмо ФНС от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499).

В разделе 2 декларации по транспортному налогу поставьте в строке 280 код 40200, а в строке 290 укажите сумму дорожного сбора за год. В строке 300 поставьте 0, так как платежи в систему «Платон» больше налога (п. 5.27 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

После того, как вы заполнили разделы 2 по всем транспортным средствам, переходите к разделу 1.

Чтобы отразить данные по разным ОКТМО, в разделе предусмотрены три блока строк 020-040. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой. В тех случаях, когда одной ИФНС подведомственны более трех муниципальных образований, раздел 1 заполняют на нескольких листах.

КБК транспортного налога укажите по строке 010 — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Код ОКТМО отметьте по строке 020.

Сумму исчисленного налога за год по строке 021 посчитайте по всем транспортным средствам с одинаковым ОКТМО — это суммы из строк 300 всех страниц раздела 2 с таким ОКТМО.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы 2018 года приведите по строкам 023-027.

Сумма к уплате в бюджет по строке 030 — это положительная разница налога за год и авансов. В этом случае по строке 040, предназначенной для налога к уменьшению, ставьте прочерк. Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус.

Бывает, что компания платит транспортный налог и отчитывается по нему, а потом продает все машины и перестает сдавать декларацию. Налоговики по привычке ждут отчет. Или у компании вообще нет транспорта, а инспектор по ошибке требует декларацию. А когда она не приходит в срок, блокирует счет. Но так как у компании в 2018 году нет автомобилей, поэтому она не обязана сдавать декларацию по транспортному налогу, в том числе и нулевую.

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу - правонарушение, за которое предусмотрена и ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

• оштрафовать организацию минимум на 1000 руб.;
• заблокировать банковский счет организации.

А по заявлению налоговой инспекции мировой судья может вынести или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию.

Декларация по транспортному налогу 2017 года заполняется по обновленной форме. Изучим ее основные отличия от старой версии отчета.

Декларация по налогу на ТС за 2017 год и, если законом не будет установлено иного, за последующие отчетные периоды, должна будет сдаваться в ФНС по новой форме — введенной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В сравнении с формой отчета, действовавшей ранее, в новой декларации можно пронаблюдать следующие изменения:

1. В разделе 2 отражаются сведения о платежах в систему «Платон» посредством указания:

• в строке 280 — кода налогового вычета, представленного соответствующими платежами;
• в строке 290 — величины такого вычета.

Платежи в систему «Платон» могут быть полностью использованы для уменьшения исчисленного налога на ТС вплоть до нуля по каждому грузовому автомобилю, за который вносятся соответствующие платежи.

2. В разделе 2 декларации по транспортному налогу 2017 года появилась возможность указывать дату регистрации ТС и дату ее прекращения — в строках 070 и 080.

Величина налоговой базы и ее код по ОКЕИ, ранее отражаемые в тех же графах старой версии декларации, теперь отражаются в строках 090 и 100.

3. В строке 130 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу 2017 года указывается год выпуска автомобиля.

В старой версии декларации указывалась только длительность пользования ТС, начиная с года его выпуска.

Ранее в строке 130 отражался коэффициент КВ, который в новой версии документа указывается в строке 160.

Не знаете свои права?

В силу отмеченных нововведений, в структуре новой декларации номера строк после строки 060 (последней общей для старой и новой версии документа) изменились.

В остальном перечень сведений, отражаемых в новом отчете, остался практически тем же, что указывался в старой версии декларации.

Если рассматривать самые значимые новшества по заполнению документа, то можно обратить внимание на появление в п. 5.1 приложения № 3 к приказу ММВ-7-21/668@ новой нормы, разъясняющей указание в разделе 2 сведений о налоге по нескольким ТС.

В общем случае в разделе 2 декларации отражается налог только по 1 машине. Однако если регионом установлено, что налог на ТС зачисляется в региональный бюджет без отчислений по нормативам в муниципалитеты, то в разделе 2 может быть приведена общая сумма налога по всем машинам налогоплательщика. Это делается при условии, что согласие на такой способ составления декларации подразделение ФНС в регионе даст до начала года, за который платится налог. Ранее такое согласие могло быть получено в любой момент перед сдачей декларации.

Загрузить адаптированный к правилам уплаты транспортного налога в 2017 году образец заполнения декларации вы можете на нашем сайте. Мы подготовили для вас отчетность по новой форме, которая заполнена с учетом рассмотренных выше изменений в ее структуре.

Пример

Данные для заполнения декларации: ООО «Трейдинг-консалтинг» отчитывается по итогам 2017 года за автомобиль Lada Largus универсал 2016 года выпуска, 87 л. с. ТС стоит на учете в Литейном округе в Санкт-Петербурге с апреля 2016 года. Госномер A123BC77. В 2017 году фирма владела автомобилем все 12 месяцев.

В строках 021-030 бухгалтер ООО «Трейдинг-консалтинг» отразил исчисленный налог и авансовые платежи по нему исходя из количества л. с. и ставки налога в регионе (24 руб. за каждую л. с.)

Заполненный документ доступен по ссылке .

В декларации по транспортному налогу 2017 года у налогоплательщика появилась возможность отражать сведения по платежам в систему «Платон», которые используются в качестве налогового вычета. В новой версии отчета также указывается дата регистрации машины, дата снятия ТС с нее, а также год выпуска машины.

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность

• Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
• Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
• Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
• Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
• Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
• Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

• Декларация по НДС
• Декларацию по налогу на имущество
• Декларацию по транспортному налогу
• Декларацию по земельному налогу
• 6-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Сведения о среднесписочной численности

Отчетность в фонды

• Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
• СЗВ-М
• Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
• Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
• Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

• за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
• за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
• за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
• за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
• за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

• за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
• за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
• за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
• за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

• за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
• за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
• за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

• за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
• за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
• за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
• за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

• за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
• за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
• за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
№ 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

• за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
• за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
• за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
• расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

• за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
• за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
• за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

• декларацию по ЕНВД;
• сведения о среднесписочной численности;
• расчет по форме 4-ФСС;
• подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
• расчет по форме РСВ-1;
• декларацию по транспортному налогу;
• декларацию по земельному налогу;
• 2-НДФЛ;
• 6-НДФЛ;
• бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

• за IV квартал 2016 года - до 20 января;
• за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
• за II квартал 2017 года - до 20 июля;
• за III квартал 2017 года - до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.